根據(jù)最新小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的相關(guān)規(guī)定，在納稅申報(bào)時(shí)如果按月申報(bào)不超過10萬，按季申報(bào)不超過30萬。只要掌握了申報(bào)表的正確填寫方法，小規(guī)模納稅人申報(bào)還是比較簡單的。本文通過分析四種情況詳細(xì)為大家介紹廊坊小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表的填寫方法。

  情況1：只開具增值稅普通發(fā)票

  只開具普通發(fā)票，不含稅銷售，符合小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策(月申報(bào)不超過10萬，季度申報(bào)不超過30萬)

  在第10欄或第11欄填寫不含稅銷售額(申報(bào)時(shí)只有第10欄或第11欄中的1欄可以填寫)，不能填寫第1欄，因?yàn)槿绻顚懙?欄，最終會(huì)產(chǎn)生稅款!

  第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填寫的，第11欄是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫的，不少人都會(huì)將兩者搞混。

  情況2：只開具增值稅專用發(fā)票

  代開或自行開具專票，無論金額如何，銷售額都應(yīng)以相應(yīng)的稅率填寫第1、第2欄(第1、第2欄的金額相同)或第4、第5欄(第4、第5欄的金額相同)。

  情況3：同時(shí)有開具增值稅專票、普票

  專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會(huì)占用免增值稅的銷售額度。

  1、符合小微免稅條件時(shí)

  把開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

  把開具普票金額填入第10欄或第11欄。

  2、不符合小微免稅條件時(shí)

  開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄;

  開具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄;

  第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

  情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為

  將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

  廊坊小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào)路徑為：登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報(bào)納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)→填表申報(bào)→立即填表。找到表格后根據(jù)廊坊注冊(cè)公司上面介紹的方法結(jié)合自己公司的情況填寫就可以了。

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